Jak odliczyć VAT ?

Począwszy od 1 stycznia 2005r. podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia od dochodu wydatków ponoszonych przez podatnika z tytułu użytkowania sieci internet w lokalu (budynku) będącym miejscem zamieszkania podatnika w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760zł.

Odliczeniu takiemu podlega zarówno abonament za stałe łącza w sieci GoInter. Z braku możliwości dowodowych należy uznać, ze dostęp poprzez telefonię komórkową w większości wypadków nie będzie mógł być przedmiotem odliczeń.

Odliczeniu takiemu niestety nie podlegają opłaty instalacyjne za założenie stałego łącza, możliwe jednak, że ministerstwo przyjmie korzystniejszą dla podatników interpretację.

Odliczeniu podlegać będzie wydatek nie zwrócony podatnikowi, np. zwrócona pracownikowi przez zakład pracy część abonamentu nie może zostać przez tego pracownika odliczona.

Odliczeniu podlegają wydatki, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Małżonkom przysługują odrębne limity odliczeń, pod warunkiem, że oboje będą posiadać dowody wpłaty i faktury (albo wspólne dowody wpłaty i faktury). Nie znaczy to, że oboje mogą odliczyć po 760zł, ale że oboje mogą odliczyć w sumie tyle, ile wydali w danym roku na internet, nie więcej jednak niż 760 zł każde z nich.

Miejsce zamieszkania, w stosunku do którego dokonywane jest odliczenie, powinno być zgodne z miejscem zamieszkania, określonym w formularzu NIP-1 lub NIP-3, złożonym w urzędzie skarbowym. Nie musi to być miejsce zameldowania, jednak musi to być faktyczne miejsce zamieszkania podatnika. W przepisie mowa jest o jednym lokalu (budynku), toteż podatnicy posiadający więcej niż jeden lokal mieszkalny połączony z internetem, będą musieli się zdecydować na odliczanie wydatków z jednego z nich.

Jeżeli podane w formularzu NIP-1 masz inne miejsce zamieszkania, niż to, w stosunku do którego odliczasz internet, złóż formularz aktualizacyjny

1) Zgłoszenie aktualizacyjne osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą*: Pobierz

2) Zgłoszenie aktualizacyjne osoby fizycznej nie prowadzącej samodzielnie działalności gospodarczej*: Pobierz

*  NIP-1 składają osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, natomiast NIP-3 składają osoby, które prowadzą działalność gospodarczą jako osoby fizyczne w ramach spółek nie posiadających osobowości prawnej.


Dokumenty

Dla dokonania odliczeń niezbędne jest posiadanie dowodu zapłaty (wpłata, przelew, przekaz pocztowy), jednakże wysokość wydatków musi byc udokumentowana fakturą VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.
Wynikają z tego następujące wnioski:

- zarówno wpłata, jak i faktura, powinny być wystawione na tę samą osobę - na podatnika dokonującego odliczenia;

- możliwe jest odliczenie wpłat dokonanych w roku 2005 za inne okresy rozliczeniowe pod warunkiem posiadania faktury VAT (bez względu na datę jej wystawienia);

- nie jest możliwe odliczenie wydatków na podstawie faktury (rachunków) wystawionych przez podmioty zagraniczne, nie będące podatnikami w rozumieniu polskiej ustawy o podatku od towarów i usług;

- nie jest możliwe odliczanie wydatków na podstawie umowy oraz dowodów wpłaty, jeżeli nie została wystawiona faktura VAT, niemniej jednak firma GoInter rozpoczeła fakturowanie usług.


Kiedy odliczać?

Składający PIT-5 mogą dokonać odliczeń w ciągu roku podatkowego, wpisując kwotę wydatków udokumentowanych dowodem wpłaty i fakturą w rubryce 35.

Składający PIT-5L mogą dokonać odliczeń dopiero w rozliczeniu rocznym PIT-36 lub PIT-37, o ile uzyskają dodatkowe dochody, które nie będą opodatkowane podatkiem liniowym (od dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym nie jest możliwe odliczenie wydatków z tytułu ulgi internetowej).

Pozostali podatnicy opodatkowani na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (składający PIT-37, PIT-36) rozliczą ulgę dopiero w zeznaniu rocznym.

Ryczałtowcy mogą rozliczać ulgę internetową w trakcie roku podatkowego, a opłacający kartę podatkową,  nie mają prawa do jej rozliczenia. Osoby duchowne opłacające podatek zryczałtowany również nie mają prawa do odliczenia ulgi internetowej od tego zryczałtowanego podatku.

Odliczeniu od dochodu podlega 760zł, toteż w zależności od sytuacji odliczenie może przynieś 22,80 zł rocznie (ryczałtowcy przy podatku 3,0, poprzez 144,40 zł (zasady ogólne, podatek 19 do 304,00 zł (zasady ogólne, podatek 40.